Dane s environmentálnym aspektom
Dátum poslednej aktualizácie: 18.11.2020
Téma
Ekonomické nástrojeZnačky
Definícia indikátora
Indikátor popisuje podiel daní s environmentálnym aspektom na HDP a podiel daní s environmentálnym aspektom na celkových daňových príjmoch.
Jednotka indikátora
%Metadáta
Definície súvisiace s indikátorom:
Daň je definovaná ako povinná, zákonom určená, spravidla sa opakujúca platba, ktorú odvádzajú fyzické osoby a právnické osoby štátu v určenej výške a stanovenom termíne. Je vyberaná štátom, obcami alebo inými verejnoprávnymi subjektmi.
Daň s environmentálnym aspektom je daň, ktorej daňový základ tvorí fyzická jednotka (alebo náhrada fyzickej jednotky) niečoho, čo má negatívny vplyv na životné prostredie. Podľa nariadenia EP a Rady (EÚ) dane environmentálnym aspektom tvoria dane z energie, dane z dopravy a dane zo znečisťovania.
Daň s environmentálnym aspektom je daň, ktorej daňový základ tvorí fyzická jednotka (alebo náhrada fyzickej jednotky) niečoho, čo má negatívny vplyv na životné prostredie. Podľa nariadenia EP a Rady (EÚ) dane environmentálnym aspektom tvoria dane z energie, dane z dopravy a dane zo znečisťovania.
Metodika:
| Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 691/2011 zo 6. júla 2011 o európskych environmentálnych ekonomických účtoch |
|
V uvedenom nariadení o európskych environmentálnych ekonomických účtoch, čl. 3, ods. 1, pís. b) sa uvádza, že environmentálne ekonomické účty sa budú zostavovať i podľa modulu na dane súvisiace so životným prostredím podľa hospodárskej činnosti, ktorý je stanovený v prílohe II. Členské štáty budú vypracovávať štatistku daní súvisiacich so životným prostredím podľa týchto charakteristík: - dane z energie, - dane z dopravy, - dane za znečistenia. Ciele V štatistikách o daniach súvisiacich so životným prostredím sa zaznamenávajú a prezentujú údaje z pohľadu subjektov platiacich dane. Zaznamenávajú sa v nich príjmy národných hospodárstiev z daní súvisiacich so životným prostredím rozdelené podľa hospodárskej činnosti. Hospodárske činnosti zahŕňajú výrobu a spotrebu. Štatistika daní súvisiacich so životným prostredím je založená na údajoch, ktoré sú doložené hodnoteniami a vyhláseniami alebo časovo rozlíšenými pokladničnými blokmi, aby sa zabezpečil súlad s ESÚ 95 a zlepšila sa medzinárodná porovnateľnosť. Vykazovacie tabuľky Údaje o jednotlivých charakteristikách sa vykazujú z pohľadu subjektov, ktoré platia dane. Pokiaľ ide o výrobcov, údaje sa vykazujú rozdelené podľa hierarchickej klasifikácie ekonomických činností (NACE Rev.2). Pokiaľ ide o spotrebiteľov, vykazujú sa údaje za: — domácnosti, — nerezidentov. Ak daň nemožno zaradiť do jednej z vyššie uvedených skupín činností, vykazujú sa ako nezaradené. |
|
Dane s environmentálnym aspektom – štatistická príručka, Eurostat, 2013 |
|
Publikácia Dane s environmentálnym aspektom – štatistická príručka, ktorá bola zverejnená Eurostatom v roku 2013, slúži ako metodická príručka k štatistke daní s environmentálnym aspektom. Nižšie sú uvedené nasledujúce druhy daní s environmentálnym aspektom: Dane z energie (vrátane palív pre dopravu): - energetické produkty určené pre dopravné účely - bezolovnatý benzín, olovnatý benzín, nafta a ďalšie energetické produkty určené pre dopravné účely (napr. LPG, zemný plyn, petrolej alebo vykurovací olej), - energetické produkty určené pre stacionárne účely - ľahký vykurovací olej, ťažký vykurovací olej, zemný plyn, uhlie, koks, biopalivá, spotreba a výroba elektrickej energie, diaľkové vykurovanie, ďalšie energetické produkty pre stacionárne použitie, - skleníkové plyny - obsah uhlíka v palivách, emisie skleníkových plynov (vrátane výnosov z emisných kvót zaznamenaných ako dane v národných účtoch). Dane z dopravy (s výnimkou palív pre dopravu): - import motorových vozidiel alebo ich predaj (jednorazové dane), - registrácia alebo použitie motorových vozidiel (opakujúca sa daň, napr. ročná daň), - použitie ciest (napr. diaľničné poplatky), - poplatky za dopravné preťaženie a mestské poplatky (ak sú dane z národných účtov) - iné dopravné prostriedky (lode, lietadlá, železnica atď.), - lety a letenky, - poistenie vozidiel (okrem všeobecných daní z poistenia). Dane za znečistenie: - merané alebo odhadované emisie do ovzdušia – NOx, SOx, ostatné namerané alebo odhadnuté emisie do ovzdušia (bez CO2), - emisie látok poškodzujúcich ozónovú vrstvu (napr. CFC alebo halóny), - merané alebo odhadované odpadové vody do vôd – namerané alebo odhadované znečistenie (biologická spotreba kyslíka, chemická spotreba kyslíka), ostatné namerané alebo odhadnuté znečistenie vôd, čistenie a odvádzanie odpadových vôd (stanovená ročná daň), - nebodové znečistenie vody – pesticídy (napr. chemické zloženie, cena alebo objem), umelé hnojivá (napr. fosfor a obsah dusíka alebo cena), - nakladanie s odpadmi – zber, spracovanie alebo odstránenie; jednotlivé druhy (obaly, nápojové obaly, batérie, pneumatiky, mazivá), - hluk (napr. lietadlá odlety a prílety). |
- dane z energie: daň z minerálnych olejov, daň z elektriny, daň z uhlia, daň zo zemného plynu, daň za umiestnenie jadrového zariadenia, daň z úhrad za uskladňovanie plynov a kvapalín, emisné kvóty
- dane z dopravy: daň z motorových vozidiel – cestná daň, poplatok za registráciu motorového vozidla, daň za vjazd a zotrvanie motorového vozidla v historickej časti mesta
- dane za znečistenie: poplatky za vypúšťanie odpadových vôd do povrchových vôd, poplatky za znečisťovanie ovzdušia, úhrady za dobývací priestor
- dane z dopravy: daň z motorových vozidiel – cestná daň, poplatok za registráciu motorového vozidla, daň za vjazd a zotrvanie motorového vozidla v historickej časti mesta
- dane za znečistenie: poplatky za vypúšťanie odpadových vôd do povrchových vôd, poplatky za znečisťovanie ovzdušia, úhrady za dobývací priestor
Použité jednotky:
%, mil. eurZdroj dát:
ŠÚ SR, EurostatPríbuzné indikátory v medzinárodnom meradle:
Odkazy k problematike:
- Eurostat – dane s environmentálnym aspektom
- OECD - Database on instruments used for environmental policy
- Study on Environmental Fiscal Reform Potential in 12 EU Member States - Aarhus University, 2014
- Eurostat - Environmental taxes - A statistical guide - 2013 edition
- Eurostat - Environmental tax statistics
Väzba indikátora k rozvojovým dokumentom a cieľom
Stratégia environemntálnej politiky Slovenskej republiky do roku 2030
Jedným z princípov TUR, ktorý sa pritom využíva, je princíp ”znečisťovateľ platí”. Všetky environmentálne náklady je potrebné preniesť na výrobcov a spotrebiteľov a neprenášať tieto náklady na iné časti spoločnosti, iné krajiny alebo budúce generácie. Samotné ceny by mali vyjadrovať relatívnu vzácnosť a celkovú hodnotu zdrojov a mali by tak prispievať k ochrane životného prostredia. Takýmito nástrojmi sú najmä:
18. Ukončenie celkovej transformácie ekonomiky
V Programovom vyhlásení vlády SR na roky 2016 – 2020 vláda SR uvádza, že podporí sektor politík zmenšovania sociálnych a regionálnych rozdielov. Vo vyhlásení sa ďalej uvádza, že pre trvalý rast kvality života občanov Slovenskej republiky, spojenej s rastom ich životnej úrovne, je nevyhnutná regulačná úloha štátu, ktorou sú korigované krátkodobé, ale aj dlhodobé odchýlky od rovnováhy medzi hospodárskym, sociálnym a environmentálnym rozvojom. Vláda bude podporovať prechod na obehové hospodárstvo zabezpečujúce racionálne využívanie zdrojov, energetickú efektívnosť a znižovanie environmentálnych dosahov. Zvyšovanie zamestnanosti vláda vníma ako úlohu, ktorej splnenie si vyžaduje koordináciu rezortných politík, ktorú bude vykonávať ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny, o. i. v súlade s Národnou stratégiou zamestnanosti. V oblasti implementácie environmentálnej politiky sa vláda zaväzuje vypracovať novú environmentálnu stratégiu založenú na princípoch udržateľného rozvoja.
Do roku 2030 sana Slovensku zváži možnosť rozširovania environmentálnych daní v jednotlivých oblastiach a na základe toho budú vybrané opatrenia uplatnené tak, aby sa ich celkový objem zvýšil. Zlepší sa kontrola znečisťujúcich zariadení azmení sa aplikačná prax pri udeľovaní pokút. Pokuty za znečisťovanie sa zvýšia do takej miery, aby prekračovanie limitov nebolo ekonomicky atraktívne.
Národná stratégia trvalo udržateľného rozvoja (2001)Jedným z princípov TUR, ktorý sa pritom využíva, je princíp ”znečisťovateľ platí”. Všetky environmentálne náklady je potrebné preniesť na výrobcov a spotrebiteľov a neprenášať tieto náklady na iné časti spoločnosti, iné krajiny alebo budúce generácie. Samotné ceny by mali vyjadrovať relatívnu vzácnosť a celkovú hodnotu zdrojov a mali by tak prispievať k ochrane životného prostredia. Takýmito nástrojmi sú najmä:
- štátny rozpočet, rozpočet obcí, rozpočet podnikov a iných organizácií,
- rôzne formy daňových úľav, mäkkých úverov, dotácie, bezúročné pôžičky a pod.,
- formy negatívnej stimulácie napr. platby za znečistenie a využívanie prírodných zdrojov,
- dane,
- oceňovanie zdrojov, oceňovanie práce, oceňovanie výrobkov a pod.
18. Ukončenie celkovej transformácie ekonomiky
- uplatnenie ekonomických, finančných a daňových nástrojov podporujúcich TUR (napr. reforma daní s environmentálnym aspektom).
- zavedenie environmentálnej daňovej reformy – vytvorenie ekonomického prostredia rešpektujúceho a stimulujúceho ochranu životného prostredia, prírodných zdrojov a šetrné spotrebiteľské správanie.
Programové vyhlásenie vlády SR na roky 2016 – 2020 (2016)
V Programovom vyhlásení vlády SR na roky 2016 – 2020 vláda SR uvádza, že podporí sektor politík zmenšovania sociálnych a regionálnych rozdielov. Vo vyhlásení sa ďalej uvádza, že pre trvalý rast kvality života občanov Slovenskej republiky, spojenej s rastom ich životnej úrovne, je nevyhnutná regulačná úloha štátu, ktorou sú korigované krátkodobé, ale aj dlhodobé odchýlky od rovnováhy medzi hospodárskym, sociálnym a environmentálnym rozvojom. Vláda bude podporovať prechod na obehové hospodárstvo zabezpečujúce racionálne využívanie zdrojov, energetickú efektívnosť a znižovanie environmentálnych dosahov. Zvyšovanie zamestnanosti vláda vníma ako úlohu, ktorej splnenie si vyžaduje koordináciu rezortných politík, ktorú bude vykonávať ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny, o. i. v súlade s Národnou stratégiou zamestnanosti. V oblasti implementácie environmentálnej politiky sa vláda zaväzuje vypracovať novú environmentálnu stratégiu založenú na princípoch udržateľného rozvoja.
Kľúčová otázka
Aký je podiel daní s environmentálnym aspektom na HDP a podiel daní s environmentálnym aspektom na celkových daňových príjmoch?Kľúčové zistenia
- Podiel daní s environmentálnym aspektom na HDP v Slovenskej republike od roku 2017 klesá a v roku 2019 dosiahol 2,39 %.
- Medziročne došlo k poklesu podielu daní s environmentálnym aspektom na HDP
- Najväčším podielom v rámci daní s environmentálnym aspektom na HDP sa podieľa daň z energie, ktorá sa v roku 2019 podieľala 2.11 %.
- Slovenská republika patrí medzi krajiny EÚ s priemerným podielom daní s environmentálnym aspektom na HDP.
| Zmena od roku 2005 | Zmena od roku 2015 | Posledná medziročná zmena |
 |
 |
 |
| Indikátor je hodnotený od roku 2008. | Podiel daní s environmentálnym aspektom na HDP má od roku 2015 kolísavý trend. Najvyšší podiel na HDP dosiahol v roku 2017. Od roku 2018 je zaznamenaný klesajúci trend. | Podiel daní s environmentálnym aspektom na HDP medziročne klesol. |
Podrobné zhodnotenie
Podiel daní s environmentálnym aspektom na HDP v Slovenskej republike v hodnotenom období má klesajúci trend. V roku 2019 v porovnaní s predchádzajúcim rokom došlo k poklesu podielu daní s environmentálnym aspektom na HDP.
Daň z energie v roku 2019 dosiahla 1 984,19 mil. eur a v porovnaní s rokom 2010 vzrástla o 61,5 %. Daň z energie v porovnaní s predchádzajúcim rokom vzrástla o 2,2 %. Daň z dopravy v roku 2019 dosiahla 233,09 mil. eur a v porovnaní s rokom 2010 vzrástla o 52 %. Daň z dopravy v porovnaní s predchádzajúcim rokom vzrástla o 0,2 %. Daň zo znečisťovania v roku 2019 dosiahla 28,69 mil. eur a v porovnaní s rokom 2010 klesla o 23 %. Daň zo znečisťovania v porovnaní s predchádzajúcim rokom stúpla o 0,3 %. Celkovo dane s environmentálnym aspektom v roku 2019 dosiahli 2 245,97 mil. eur a v porovnaní s rokom 2010 vzrástli o 58,2 %. Dane s environmentálnym aspektom v porovnaní s predchádzajúcim rokom vzrástli o 1,7 %.
Podiel dane z energie na HDP v roku 2019 dosiahol 2,11 % HDP a v porovnaní s rokom 2010 stúpol o 0,30 %. V porovnaní s predchádzajúcim rokom došlo k poklesu o 0,06 %. Podiel dane z dopravy na HDP v roku 2019 dosiahol 0,25 % HDP a v porovnaní s rokom 2010 stúpol o 0,03 %. V porovnaní s predchádzajúcim rokom došlo k poklesu o 0,01 %. Podiel dane zo znečisťovania v roku 2019 dosiahol 0,03 % HDP a v porovnaní s predchádzajúcim rokom k zmene nedošlo. Celkový podiel daní s environmentálnym aspektom na HDP v roku 2019 dosiahol 2,39 % HDP a v porovnaní s predchádzajúcim rokom došlo k poklesu o 0,05 %. Najväčším podielom v rámci daní s environmentálnym aspektom na HDP sa podieľa daň z energie.
Daň z energie v roku 2019 dosiahla 1 984,19 mil. eur a v porovnaní s rokom 2010 vzrástla o 61,5 %. Daň z energie v porovnaní s predchádzajúcim rokom vzrástla o 2,2 %. Daň z dopravy v roku 2019 dosiahla 233,09 mil. eur a v porovnaní s rokom 2010 vzrástla o 52 %. Daň z dopravy v porovnaní s predchádzajúcim rokom vzrástla o 0,2 %. Daň zo znečisťovania v roku 2019 dosiahla 28,69 mil. eur a v porovnaní s rokom 2010 klesla o 23 %. Daň zo znečisťovania v porovnaní s predchádzajúcim rokom stúpla o 0,3 %. Celkovo dane s environmentálnym aspektom v roku 2019 dosiahli 2 245,97 mil. eur a v porovnaní s rokom 2010 vzrástli o 58,2 %. Dane s environmentálnym aspektom v porovnaní s predchádzajúcim rokom vzrástli o 1,7 %.
Podiel dane z energie na HDP v roku 2019 dosiahol 2,11 % HDP a v porovnaní s rokom 2010 stúpol o 0,30 %. V porovnaní s predchádzajúcim rokom došlo k poklesu o 0,06 %. Podiel dane z dopravy na HDP v roku 2019 dosiahol 0,25 % HDP a v porovnaní s rokom 2010 stúpol o 0,03 %. V porovnaní s predchádzajúcim rokom došlo k poklesu o 0,01 %. Podiel dane zo znečisťovania v roku 2019 dosiahol 0,03 % HDP a v porovnaní s predchádzajúcim rokom k zmene nedošlo. Celkový podiel daní s environmentálnym aspektom na HDP v roku 2019 dosiahol 2,39 % HDP a v porovnaní s predchádzajúcim rokom došlo k poklesu o 0,05 %. Najväčším podielom v rámci daní s environmentálnym aspektom na HDP sa podieľa daň z energie.