Dane s environmentálnym aspektom
Dátum poslednej aktualizácie: 15.11.2021
Téma
Ekonomické nástrojeZnačky
Definícia indikátora
Indikátor popisuje podiel daní s environmentálnym aspektom na HDP a podiel daní s environmentálnym aspektom na celkových daňových príjmoch.
Jednotka indikátora
%Metadáta
Definície súvisiace s indikátorom:
Daň je definovaná ako povinná, zákonom určená, spravidla sa opakujúca platba, ktorú odvádzajú fyzické osoby a právnické osoby štátu v určenej výške a stanovenom termíne. Je vyberaná štátom, obcami alebo inými verejnoprávnymi subjektmi.
Daň s environmentálnym aspektom je daň, ktorej daňový základ tvorí fyzická jednotka (alebo náhrada fyzickej jednotky) niečoho, čo má negatívny vplyv na životné prostredie. Podľa nariadenia EP a Rady (EÚ) dane environmentálnym aspektom tvoria dane z energie, dane z dopravy a dane zo znečisťovania.
Daň s environmentálnym aspektom je daň, ktorej daňový základ tvorí fyzická jednotka (alebo náhrada fyzickej jednotky) niečoho, čo má negatívny vplyv na životné prostredie. Podľa nariadenia EP a Rady (EÚ) dane environmentálnym aspektom tvoria dane z energie, dane z dopravy a dane zo znečisťovania.
Metodika:
| Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 691/2011 zo 6. júla 2011 o európskych environmentálnych ekonomických účtoch |
| V uvedenom nariadení o európskych environmentálnych ekonomických účtoch, čl. 3, ods. 1, pís. b) sa uvádza, že environmentálne ekonomické účty sa budú zostavovať i podľa modulu na dane súvisiace so životným prostredím podľa hospodárskej činnosti, ktorý je stanovený v prílohe II. Členské štáty budú vypracovávať štatistku daní súvisiacich so životným prostredím podľa týchto charakteristík: - dane z energie, - dane z dopravy, - dane za znečistenia. Ciele V štatistikách o daniach súvisiacich so životným prostredím sa zaznamenávajú a prezentujú údaje z pohľadu subjektov platiacich dane. Zaznamenávajú sa v nich príjmy národných hospodárstiev z daní súvisiacich so životným prostredím rozdelené podľa hospodárskej činnosti. Hospodárske činnosti zahŕňajú výrobu a spotrebu. Štatistika daní súvisiacich so životným prostredím je založená na údajoch, ktoré sú doložené hodnoteniami a vyhláseniami alebo časovo rozlíšenými pokladničnými blokmi, aby sa zabezpečil súlad s ESÚ 95 a zlepšila sa medzinárodná porovnateľnosť. Vykazovacie tabuľky Údaje o jednotlivých charakteristikách sa vykazujú z pohľadu subjektov, ktoré platia dane. Pokiaľ ide o výrobcov, údaje sa vykazujú rozdelené podľa hierarchickej klasifikácie ekonomických činností (NACE Rev.2). Pokiaľ ide o spotrebiteľov, vykazujú sa údaje za: — domácnosti, — nerezidentov. Ak daň nemožno zaradiť do jednej z vyššie uvedených skupín činností, vykazujú sa ako nezaradené. |
Dane s environmentálnym aspektom – štatistická príručka, Eurostat, 2013 |
| Publikácia Dane s environmentálnym aspektom – štatistická príručka, ktorá bola zverejnená Eurostatom v roku 2013, slúži ako metodická príručka k štatistke daní s environmentálnym aspektom. Nižšie sú uvedené nasledujúce druhy daní s environmentálnym aspektom: Dane z energie (vrátane palív pre dopravu): - energetické produkty určené pre dopravné účely - bezolovnatý benzín, olovnatý benzín, nafta a ďalšie energetické produkty určené pre dopravné účely (napr. LPG, zemný plyn, petrolej alebo vykurovací olej), - energetické produkty určené pre stacionárne účely - ľahký vykurovací olej, ťažký vykurovací olej, zemný plyn, uhlie, koks, biopalivá, spotreba a výroba elektrickej energie, diaľkové vykurovanie, ďalšie energetické produkty pre stacionárne použitie, - skleníkové plyny - obsah uhlíka v palivách, emisie skleníkových plynov (vrátane výnosov z emisných kvót zaznamenaných ako dane v národných účtoch). Dane z dopravy (s výnimkou palív pre dopravu): - import motorových vozidiel alebo ich predaj (jednorazové dane), - registrácia alebo použitie motorových vozidiel (opakujúca sa daň, napr. ročná daň), - použitie ciest (napr. diaľničné poplatky), - poplatky za dopravné preťaženie a mestské poplatky (ak sú dane z národných účtov) - iné dopravné prostriedky (lode, lietadlá, železnica atď.), - lety a letenky, - poistenie vozidiel (okrem všeobecných daní z poistenia). Dane za znečistenie: - merané alebo odhadované emisie do ovzdušia – NOx, SOx, ostatné namerané alebo odhadnuté emisie do ovzdušia (bez CO2), - emisie látok poškodzujúcich ozónovú vrstvu (napr. CFC alebo halóny), - merané alebo odhadované odpadové vody do vôd – namerané alebo odhadované znečistenie (biologická spotreba kyslíka, chemická spotreba kyslíka), ostatné namerané alebo odhadnuté znečistenie vôd, čistenie a odvádzanie odpadových vôd (stanovená ročná daň), - nebodové znečistenie vody – pesticídy (napr. chemické zloženie, cena alebo objem), umelé hnojivá (napr. fosfor a obsah dusíka alebo cena), - nakladanie s odpadmi – zber, spracovanie alebo odstránenie; jednotlivé druhy (obaly, nápojové obaly, batérie, pneumatiky, mazivá), - hluk (napr. lietadlá odlety a prílety). |
V Slovenskej republike boli zahrnuté do jednotlivých kategórií daní s environmentálnym aspektom nasledujúce dane:
- dane z energie: daň z minerálnych olejov, daň z elektriny, daň z uhlia, daň zo zemného plynu, daň za umiestnenie jadrového zariadenia, daň z úhrad za uskladňovanie plynov a kvapalín, emisné kvóty
- dane z dopravy: daň z motorových vozidiel – cestná daň, poplatok za registráciu motorového vozidla, daň za vjazd a zotrvanie motorového vozidla v historickej časti mesta
- dane za znečistenie: poplatky za vypúšťanie odpadových vôd do povrchových vôd, poplatky za znečisťovanie ovzdušia, úhrady za dobývací priestor
- dane z dopravy: daň z motorových vozidiel – cestná daň, poplatok za registráciu motorového vozidla, daň za vjazd a zotrvanie motorového vozidla v historickej časti mesta
- dane za znečistenie: poplatky za vypúšťanie odpadových vôd do povrchových vôd, poplatky za znečisťovanie ovzdušia, úhrady za dobývací priestor
Použité jednotky:
%, mil. eur
Zdroj dát:
ŠÚ SR, Eurostat
Príbuzné indikátory v medzinárodnom meradle:
Odkazy k problematike:
- Eurostat – dane s environmentálnym aspektom
- OECD - Database on instruments used for environmental policy
- Study on Environmental Fiscal Reform Potential in 12 EU Member States - Aarhus University, 2014
- Eurostat - Environmental taxes - A statistical guide - 2013 edition
- Eurostat - Environmental tax statistics
Väzba indikátora k rozvojovým dokumentom a cieľom
Stratégia environmentálnej politiky Slovenskej republiky do roku 2030
Jedným z princípov TUR, ktorý sa pritom využíva, je princíp ”znečisťovateľ platí”. Všetky environmentálne náklady je potrebné preniesť na výrobcov a spotrebiteľov a neprenášať tieto náklady na iné časti spoločnosti, iné krajiny alebo budúce generácie. Samotné ceny by mali vyjadrovať relatívnu vzácnosť a celkovú hodnotu zdrojov a mali by tak prispievať k ochrane životného prostredia. Takýmito nástrojmi sú najmä:
18. Ukončenie celkovej transformácie ekonomiky
V Programovom vyhlásení vlády SR na roky 2021 – 2024 vláda SR uvádza, že výdavky na životné prostredie budú vynakladané efektívne a investície budú posudzované podľa kritéria hodnoty za peniaze. Vláda SR zrealizuje komplexnú reformu fungovania Environmentálneho fondu s dôrazom na transparentnosť a objektívne merateľné kritériá. Popri refundácii výdavkov sa zavedie aj možnosť režimu predbežných alokácií na schválené projekty. Vláda SR posúdi zmeny v daňovej politike smerom k zelenej, fiškálne neutrálnej daňovej reforme. Vláda SR zvýši investície do mitigačných a adaptačných opatrení z predaja emisných povoleniek. Keďže poplatky za vypúšťanie látok do ovzdušia sa nemenili od roku 2008 a sú jedny z najnižších v EÚ, vláda uskutoční postupnú indexáciu.
Do roku 2030 sa na Slovensku zváži možnosť rozširovania environmentálnych daní v jednotlivých oblastiach a na základe toho budú vybrané opatrenia uplatnené tak, aby sa ich celkový objem zvýšil. Zlepší sa kontrola znečisťujúcich zariadení a zmení sa aplikačná prax pri udeľovaní pokút. Pokuty za znečisťovanie sa zvýšia do takej miery, aby prekračovanie limitov nebolo ekonomicky atraktívne.
Národná stratégia trvalo udržateľného rozvoja (2001)Jedným z princípov TUR, ktorý sa pritom využíva, je princíp ”znečisťovateľ platí”. Všetky environmentálne náklady je potrebné preniesť na výrobcov a spotrebiteľov a neprenášať tieto náklady na iné časti spoločnosti, iné krajiny alebo budúce generácie. Samotné ceny by mali vyjadrovať relatívnu vzácnosť a celkovú hodnotu zdrojov a mali by tak prispievať k ochrane životného prostredia. Takýmito nástrojmi sú najmä:
- štátny rozpočet, rozpočet obcí, rozpočet podnikov a iných organizácií,
- rôzne formy daňových úľav, mäkkých úverov, dotácie, bezúročné pôžičky a pod.,
- formy negatívnej stimulácie napr. platby za znečistenie a využívanie prírodných zdrojov,
- dane,
- oceňovanie zdrojov, oceňovanie práce, oceňovanie výrobkov a pod.
18. Ukončenie celkovej transformácie ekonomiky
- uplatnenie ekonomických, finančných a daňových nástrojov podporujúcich TUR (napr. reforma daní s environmentálnym aspektom).
- zavedenie environmentálnej daňovej reformy – vytvorenie ekonomického prostredia rešpektujúceho a stimulujúceho ochranu životného prostredia, prírodných zdrojov a šetrné spotrebiteľské správanie.
Programové vyhlásenie vlády SR na obdobie rokov 2021 - 2024
V Programovom vyhlásení vlády SR na roky 2021 – 2024 vláda SR uvádza, že výdavky na životné prostredie budú vynakladané efektívne a investície budú posudzované podľa kritéria hodnoty za peniaze. Vláda SR zrealizuje komplexnú reformu fungovania Environmentálneho fondu s dôrazom na transparentnosť a objektívne merateľné kritériá. Popri refundácii výdavkov sa zavedie aj možnosť režimu predbežných alokácií na schválené projekty. Vláda SR posúdi zmeny v daňovej politike smerom k zelenej, fiškálne neutrálnej daňovej reforme. Vláda SR zvýši investície do mitigačných a adaptačných opatrení z predaja emisných povoleniek. Keďže poplatky za vypúšťanie látok do ovzdušia sa nemenili od roku 2008 a sú jedny z najnižších v EÚ, vláda uskutoční postupnú indexáciu.
Kľúčová otázka
Aký je podiel daní s environmentálnym aspektom na HDP a podiel daní s environmentálnym aspektom na celkových daňových príjmoch?Kľúčové zistenia
- Podiel daní s environmentálnym aspektom na HDP v Slovenskej republike od roku 2017 klesá a v roku 2020 dosiahol 2,38 %.
- Medziročne došlo k poklesu podielu daní s environmentálnym aspektom na HDP.
- Najväčším podielom v rámci daní s environmentálnym aspektom na HDP sa podieľa daň z energie, ktorá sa v roku 2020 podieľala 2.13 %.
- Slovenská republika patrí medzi krajiny EÚ s priemerným podielom daní s environmentálnym aspektom na HDP.
| Zmena od roku 2005 | Zmena od roku 2015 | Posledná medziročná zmena |
| - |  |
 |
| Indikátor je sledovaný od roku 2008. | Podiel daní s environmentálnym aspektom na HDP má od roku 2015 kolísavý trend. Najvyšší podiel na HDP dosiahol v roku 2017. Od roku 2018 je zaznamenaný klesajúci trend. | Podiel daní s environmentálnym aspektom na HDP medziročne klesol. |
Sumárne zhodnotenie
Podrobné zhodnotenie
Podiel daní s environmentálnym aspektom na HDP v Slovenskej republike v hodnotenom období má klesajúci trend. V roku 2020 v porovnaní s predchádzajúcim rokom došlo k poklesu podielu daní s environmentálnym aspektom na HDP.
Daň z energie v roku 2020 dosiahla 1 965,13 mil. eur a v porovnaní s rokom 2010 vzrástla o 60,2 %. Daň z energie v porovnaní s predchádzajúcim rokom klesla o 1 %. Daň z dopravy v roku 2020 dosiahla 200,16 mil. eur a v porovnaní s rokom 2010 vzrástla o 31 %. Daň z dopravy v porovnaní s predchádzajúcim rokom klesla o 14,1%. Daň zo znečisťovania v roku 2020 dosiahla 25,91 mil. eur a v porovnaní s rokom 2010 klesla o 30,5 %. Daň zo znečisťovania v porovnaní s predchádzajúcim rokom klesla o 9,7 %. Celkovo dane s environmentálnym aspektom v roku 2020 dosiahli 2 191,19 mil. eur a v porovnaní s rokom 2010 vzrástli o 54,6 %. Dane s environmentálnym aspektom v porovnaní s predchádzajúcim rokom klesli o 2,4 %.
Podiel dane z energie na HDP v roku 2020 dosiahol 2,13 % HDP a v porovnaní s rokom 2010 stúpol o 0,34 %. V porovnaní s predchádzajúcim rokom došlo k poklesu o 0,02 %. Podiel dane z dopravy na HDP v roku 2020 dosiahol 0,22 % HDP a v porovnaní s rokom 2010 bol na rovnakej úrovni. V porovnaní s predchádzajúcim rokom došlo k poklesu o 0,03 %. Podiel dane zo znečisťovania v roku 2020 dosiahol 0,03 % HDP a v porovnaní s predchádzajúcim rokom k zmene nedošlo. Celkový podiel daní s environmentálnym aspektom na HDP v roku 2020 dosiahol 2,38% HDP a v porovnaní s predchádzajúcim rokom došlo k poklesu o 0,01 %. Najväčším podielom v rámci daní s environmentálnym aspektom na HDP sa podieľa daň z energie.
Daň z energie v roku 2020 dosiahla 1 965,13 mil. eur a v porovnaní s rokom 2010 vzrástla o 60,2 %. Daň z energie v porovnaní s predchádzajúcim rokom klesla o 1 %. Daň z dopravy v roku 2020 dosiahla 200,16 mil. eur a v porovnaní s rokom 2010 vzrástla o 31 %. Daň z dopravy v porovnaní s predchádzajúcim rokom klesla o 14,1%. Daň zo znečisťovania v roku 2020 dosiahla 25,91 mil. eur a v porovnaní s rokom 2010 klesla o 30,5 %. Daň zo znečisťovania v porovnaní s predchádzajúcim rokom klesla o 9,7 %. Celkovo dane s environmentálnym aspektom v roku 2020 dosiahli 2 191,19 mil. eur a v porovnaní s rokom 2010 vzrástli o 54,6 %. Dane s environmentálnym aspektom v porovnaní s predchádzajúcim rokom klesli o 2,4 %.
Podiel dane z energie na HDP v roku 2020 dosiahol 2,13 % HDP a v porovnaní s rokom 2010 stúpol o 0,34 %. V porovnaní s predchádzajúcim rokom došlo k poklesu o 0,02 %. Podiel dane z dopravy na HDP v roku 2020 dosiahol 0,22 % HDP a v porovnaní s rokom 2010 bol na rovnakej úrovni. V porovnaní s predchádzajúcim rokom došlo k poklesu o 0,03 %. Podiel dane zo znečisťovania v roku 2020 dosiahol 0,03 % HDP a v porovnaní s predchádzajúcim rokom k zmene nedošlo. Celkový podiel daní s environmentálnym aspektom na HDP v roku 2020 dosiahol 2,38% HDP a v porovnaní s predchádzajúcim rokom došlo k poklesu o 0,01 %. Najväčším podielom v rámci daní s environmentálnym aspektom na HDP sa podieľa daň z energie.